Чтобы узнать, как получить налоговый вычет за платное обучение и кому он полагается, надо внимательно изучить ст.219 Налогового кодекса.
Налоговый вычет могут получить:
- те, кто оплатил обучение из своих средств,
- родители, вносившие плату за обучение детей до 24 лет,
- опекуны и попечители, которые вносили плату за своих несовершеннолетних подопечных.
Вычет не полагается, если:
- источник доходов — дивиденды, призы и т. д., то есть те доходы, для которых установлены другие налоговые ставки (а не 13%)
- за ваше обучение платит фирма (вычет полагается только физическим лицам)
Кроме того, вычет можно получить только в том случае, если у образовательного заведения есть лицензия.
Для получения налогового вычета необходимо правильно оформить все документы. Тут есть много тонкостей.
Обязательно должен быть заключён договор с образовательным учреждением. Если договор заключён несовершеннолетним, то должна быть запись «оплату вносят родители», иначе вычет они не получат.
Если на вычет претендуют родители (опекуны), то в договоре обязательно должно быть указано, что занятия проходят в дневной (очной) форме. Если вы оплачиваете обучение из собственных средств, то форма обучения не играет роли.
Оплата должна производиться только деньгами (неважно, в наличной или безналичной форме). Если вы произвели оплату, например, с помощью векселя, то вычет не полагается. Размер и форма оплаты должны быть указаны в договоре.
Факт оплаты должен быть подтверждён соответствующими платёжными документами. Лучше, если эти документы будут оформлены на того человека, который претендует на вычет.
В налоговую инспекцию надо представить следующие документы:
- заполненную декларацию на доходы физических лиц,
- заявление о предоставлении налогового вычета на обучение,
- справку из бухгалтерии по месту работы,
- копию договора с образовательным учреждением,
- копию лицензии образовательного учреждения,
- копии платёжных документов,
- копию свидетельства о рождении ребёнка (если вычет делается на обучение ребёнка) или копию распоряжения о назначении опеки (если речь идёт об обучении подопечного).
Максимальный размер налогового вычета может быть 38 тыс рублей. Но на руки вы максимально можете получить не эту сумму, а сумму излишне уплаченного налога (то есть 13% от 38 тыс руб, что составляет 4,94 тыс руб)
